Ile zyskasz na kilometrówce
Prowadzisz jednoosobową działalność i masz samochód osobowy w leasingu? Pewnie wiesz, że jeśli używasz auta również prywatnie, odliczysz tylko 50% VAT i wrzucisz w koszty 75% wydatków.
Ale wystarczy prowadzić kilometrówkę (ewidencję przebiegu pojazdu) i zgłosić auto na VAT-26, aby te proporcje zmieniły się na 100% VAT i 100% kosztów. Sprawdźmy na liczbach, ile możesz odzyskać.
⸻
Założenia do obliczeń
- Forma działalności: JDG, czynny podatnik VAT
- Leasing: 3 500 zł netto / mies. (VAT 23%)
- Paliwo: 1 000 zł brutto / mies. (VAT 23%)
- Auto o wartości ≤ 150 000 zł (brak limitu kosztów leasingu w PIT)
Porównujemy:
- Wariant A: Użytek mieszany (bez ewidencji)
- Wariant B: Wyłącznie firmowy (VAT-26 + ewidencja + regulamin)
- Rozbicie kwot miesięcznych
| Wydatek | Netto | VAT | Brutto |
|---|---|---|---|
| Leasing | 3 500,00 zł | 805,00 zł | 4 305,00 zł |
| Paliwo | 813,01 zł | 186,99 zł | 1 000,00 zł |
| Suma | 4 313,01 zł | 991,99 zł | 5 305,00 zł |
- VAT do odliczenia
| Wariant | Odliczenie VAT | Kwota VAT do odliczenia | Różnica |
|---|---|---|---|
| A — użytek mieszany | 50% | 496,00 zł | - |
| B — wyłącznie firmowy | 100% | 991,99 zł | +496,00 zł |
💡 Wniosek: Sama kilometrówka + VAT-26 daje dodatkowo 496 zł VAT miesięcznie w kieszeni.
- Koszty w PIT
Krok 1: Podstawa kosztowa
- A: (Netto + nieodliczony VAT) × 75%
- Nieodliczony VAT: 991,99 – 496,00 = 496,00 zł
- Podstawa: 4 313,01 + 496,00 = 4 809,01 zł
- Koszt podatkowy: 3 606,75 zł
- B: 100% netto = 4 313,01 zł
Krok 2: Efekt w podatku
| Stawka PIT | Różnica w kosztach | Oszczędność / miesiąc | Oszczędność / rok |
|---|---|---|---|
| 12% | 706,26 zł | 84,75 zł | 1 017,00 zł |
| 19% | 706,26 zł | 134,19 zł | 1 610,28 zł |
Warunki 100% VAT
- Zgłoszenie VAT-26 w ciągu 7 dni od pierwszego wydatku
- Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówki)
- Regulamin wykluczający użytek prywatny
- Realne stosowanie zasad (np. parkowanie w firmie)
⸻
Podsumowanie
- Nawet 7 500 zł oszczędności rocznie w tym przykładzie
- Największy zysk to pełne odliczenie VAT
- Warunki są proste, a prowadzenie ewidencji można zautomatyzować
⸻
